一文看懂欧盟OSS/IOSS制度（2025更新）

欧盟自2021年7月1日起，对跨境电商征收增值税（VAT）的规则发生重大变化，推出了 OSS（One-Stop Shop） 和 IOSS（Import One-Stop Shop） 两大制度，旨在简化VAT申报流程，提升征税效率。

本文将带你快速了解OSS/IOSS制度的核心内容、适用对象、申报流程以及对跨境卖家的影响。

一、什么是OSS/IOSS？

1. OSS（One-Stop Shop，一站式申报）

用于欧盟内商品销售的VAT申报。

适用范围：

• 欧盟卖家/非欧盟卖家通过自建站或平台向多个欧盟国家消费者销售货物（B2C）

• 商品已在欧盟境内仓库（如FBA）

作用：

• 无需在每个销售国家单独注册VAT号

• 卖家只需在一个欧盟国家注册OSS，并通过该国家统一申报所有欧盟销售VAT

2. IOSS（Import One-Stop Shop，进口一站式申报）

用于从欧盟外发货，单件价值不超过150欧元的B2C商品。

适用范围：

• 非欧盟卖家/平台，发货地在欧盟以外，面向欧盟消费者

• 单笔订单价值 ≤150欧元

• 通常适用于小包裹直邮模式

作用：

• 买家结账时预缴VAT，避免包裹在海关被扣税

• 卖家每月通过IOSS系统向欧盟提交VAT申报并缴税

• 提高通关效率，减少退货率和客户投诉

二、OSS/IOSS注册流程

OSS注册步骤：

1. 选择一个欧盟成员国作为注册国

2. 在该国税务局网站提交OSS注册申请

3. 获得OSS号码（VAT OSS ID）

4. 每季度申报一次VAT，按销售国税率缴税

IOSS注册步骤：

1. 非欧盟卖家需通过欧盟内税务代表进行注册（如荷兰、德国代理）

2. 获取IOSS号码（VAT IOSS ID）

3. 将IOSS号提供给物流商，用于清关

4. 每月申报一次进口VAT

三、适用平台和模式对照

四、平台卖家与自建站卖家的区别

• 平台卖家（如亚马逊、AliExpress）：通常由平台代扣代缴IOSS/OSS VAT，无需重复申报

• 自建站卖家（如Shopify、独立站）：需自己注册并申报IOSS或OSS

五、对跨境卖家的影响

✅ 优点：

• 简化VAT申报流程

• 避免多国注册VAT号的繁琐流程

• 提高包裹通关效率，提升用户体验

挑战：

• 需按国家适用税率准确申报

• 提前准备数据对账与报表

• 非欧盟卖家需找税务代理进行IOSS注册

六、总结

小贴士：是否需要OSS/IOSS？

• 做欧盟多国FBA（如Pan-EU）？ 需要OSS

• 做轻小件直邮（≤150欧）？ 需要IOSS

• 做平台销售（亚马逊/速卖通）？ 检查是否平台代扣VAT

• 做独立站/Shopify/自发货？ 强烈建议注册OSS/IOSS